С какого года взносы в пфр 22 процента

Статья 22. Тариф страхового взноса

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 20 июля 2004 г. N 70-ФЗ в статью 22 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2005 г.

Статья 22. Тариф страхового взноса

ГАРАНТ:

См. комментарии к статье 22 настоящего Федерального закона

Федеральным законом от 27 ноября 2001 г. N 155-ФЗ установлен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР для работодателей, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, в размере 14 процентов выплат и иных вознаграждений, начисленных ими в пользу членов летных экипажей

1. Утратил силу с 1 января 2017 г.

Информация об изменениях:

2. Утратил силу с 1 января 2010 г.

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Пункт 2.1 изменен с 1 января 2019 г. – Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 306-ФЗ

ГАРАНТ:

О пониженных тарифах страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов в переходный период см. статью 33 настоящего Федерального закона

2.1. Определение суммы страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию на финансирование страховой части трудовой пенсии и накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в отношении застрахованных лиц осуществляется Пенсионным фондом Российской Федерации на основании данных индивидуального (персонифицированного) учета в соответствии с выбранным застрахованным лицом вариантом пенсионного обеспечения (0,0 или 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование накопительной пенсии) по следующим тарифам:

Тариф страхового взноса

Тариф страхового взноса для лиц 1966 года рождения и старше

Тариф страхового взноса для лиц 1967 года рождения и моложе

Вариант пенсионного обеспечения 0,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование накопительной пенсии)

Вариант пенсионного обеспечения 6,0 процента на финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование накопительной пенсии)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

(с 1 января 2015 года – на финансирование страховой пенсии)

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

(с 1 января 2015 года – на финансирование накопительной пенсии)

на финансирование страховой части трудовой пенсии

(с 1 января 2015 года – на финансирование страховой пенсии)

на финансирование накопительной части трудовой пенсии

(с 1 января 2015 года – на финансирование накопительной пенсии)

22,0 процента (в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)

22,0 процента на финансирование страховой части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование страховой пенсии), из них:

6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов;

16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

22,0 процента, из них:

6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов;

16,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

0,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

16,0 процента, из них:

6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов;

10,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

6,0 процента – индивидуальная часть тарифа страховых взносов

10,0 процента (свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов)

10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов

10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов

10,0 процента – солидарная часть тарифа страховых взносов

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 1 января 2019 г. – Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 306-ФЗ

2.2. При исчислении страхового взноса в фиксированном размере, уплачиваемого страхователями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 6 настоящего Федерального закона, применяются тарифы страховых взносов в размере 22,0 процента, которые определяются пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 21 июля 2014 г. N 216-ФЗ в пункт 2.3 статьи 22 настоящего Федерального закона внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

2.3. Страховые взносы, исчисленные сверх страхового взноса в фиксированном размере, направляются на финансирование страховой части трудовой пенсии и финансирование накопительной части трудовой пенсии (с 1 января 2015 года – на финансирование страховой пенсии и накопительной пенсии) в размерах, определяемых пропорционально тарифам страховых взносов, установленным пунктом 2.1 настоящей статьи.

3. Утратил силу с 1 января 2005 г.

Информация об изменениях:

Информация об изменениях:

Федеральным законом от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ пункт 4 статьи 22 настоящего Федерального закона изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2017 г.

4. Предельная величина базы для начисления страховых взносов определяется законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

>
Тариф страхового взноса в отношении застрахованных лиц из числа иностранных граждан или лиц без гражданства
Содержание
Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации”.

© ООО “НПП “ГАРАНТ-СЕРВИС”, 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания “Гарант” и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Ставки страховых взносов (тарифы) в ИФНС

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаСтраховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное социальное страхование
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование

Итого

В пределах установленной предельной величины базы22% *2,9%5,1%30%Свыше 912 000 руб.
(Лимит для ОСС)22 %0 %
5,1 %27,1 %

Свыше 1 292 000 руб.
(Лимит для ОПС)10,0 %0 %5,1 %15,1 %

Свыше 865 000 руб.
(Лимит для ОСС)22 %0 %
5,1 %27,1 %

Свыше 1 150 000 руб.
(Лимит для ОПС)10,0 %0 %5,1 %15,1 %

Свыше 815 000 руб.
(Лимит для ОСС)22 %0 %
5,1 %27,1 %Свыше 1 021 000 руб.
(Лимит для ОПС)10,0 %0 %5,1 %15,1 %

Свыше 755 000 руб.
(Лимит для ОСС)22 %0 %
5,1 %27,1 %Свыше 876 000 руб.
(Лимит для ОПС)10,0 %0 %5,1 %15,1 %

* Подписан закон о бессрочном тарифе страховых взносов на ОПС в размере 22% с 01.01.2019
(Федеральный закон от 03.08.2018 N 306-ФЗ)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)Итого12345Справочно:

До 796 000 руб. (2016)
До 711 000 руб. (2015)
До 624 000 руб. (2014)22,0 %

Для всех страхователей:
1966 г. и старше — 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

C 2015 года

ставки при превышении лимита размера базы

–>

C 2014 года

ставки при превышении лимита размера базы

(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов)

по Заявлению. ***** 1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0% **

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

2,9 %5,1 %30,0 %

** В период 2016-2022 гг.
формирование накопительной пенсии приостановлено!
В этот период предусматривается направление сумм страховых взносов в полном объеме на финансирование страховых пенсий, без формирования пенсионных накоплений.

C 2016 года

ставки при превышении лимита размера базы

Свыше 718 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 796 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
Свыше 670 000 руб.
(Лимит для ФСС)
22 %0 %
5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
27,1 %
Свыше 711 000 руб.
(Лимит для ПФР)
10,0 %

(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 %5,1 %
(Лимит в ФФОМС отменен)
15,1 %
Свыше 624 000 руб.10,0 %

0 %0 %10,0 %

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)
Итого
12345
До 568 000 руб.22,0 %

1966 г. и старше
Страховая частьНакопительная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая частьНакопительная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

2,9 %5,1 %30,0 %
Свыше 568 000 руб.10,0 %

(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 %0 %10,0 %

Ставки ***
по дополнительному тарифу

Период действия ставкиПФР
“вредные” условия труда“тяжелые” условия труда
123
2013 год4,0 %2,0 %
2014 год6,0 %4,0 %
2015 год и последующие годы9,0 %6,0 %

*** Федеральный закон от 17.12.2001г. № 173-ФЗ “О трудовых пенсиях в Российской Федерации”

Ставки *
(кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей и организаций с пониженным тарифом)

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)Фонды обязательного медицинского страхованияИтогоФедеральный фонд обязательного медицинского страхования
(ФФОМС)Территориальные фонды обязательного медицинского страхования
(ТФОМС)123456До 512 000 руб.22,0 %

* ФЗ от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

** Начиная с 2011 года шкала будет индексироваться ежегодно.

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

1966 г. и старше
Страховая частьНакоп-ная часть
22,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

16,0%
на индивидуальную часть

1967 г. и моложе
Страховая частьНакоп-ная часть
16,0%

из них:
6,0%
на солидарную часть

10,0%
на индивидуальную часть

6,0%

2,9 %5,1 %0 %30,0 %
Свыше 512 000 руб.10,0 %

(10,0% – на солидарную часть тарифа страховых взносов)

0 %0 %0 %10,0 %

– часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств в целях выплаты фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров и т.д.

– часть страховых взносов на ОПС, предназначенных для формирования денежных средств застрахованного лица и учитываемых на его индивидуальном лицевом счете.

123456
До 463 000 руб. **

(Свыше 463 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

26,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 %3,1 %2,0 %34,0 %
Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаПФРФонд социального страхования Российской Федерации
(ФСС)
Фонды обязательного медицинского страхованияИтого
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

(ФФОМС)

Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

(ТФОМС)

123456
До 415 000 руб.

(Свыше 415 000 руб.
взносы
не уплачиваются)

20,0 %

(из них 6% на накопительную часть трудовой пенсии для граждан 1967 года рождения и моложе)

2,9 %1,1 %2,0 %26,0 %
0 %0 %0 %14 %

Уплата страховых взносов

  • с 2017 Страховые взносы (кроме НСиПЗ) – платятся в ИФНС.
  • с 2015 Платить страховые взносы нужно – в рублях и копейках.

см. Ставки Страховых Взносов для ИП – Стоимость страхового года

База для начисления страховых взносов
в отношении каждого физического лица
нарастающим итогом
ГодПФРК-индФССК-инд
20212,3
20201 292 0002,2912 000
20191 150 0002,1865 000
20181 021 0001,17815 0001,08
2017876 0001,9755 0001,051
2016796 0001,8718 0001,072
2015711 0001,7670 0001,073
2014624 000624 000
2013568 000568 000

Формы заявлений о зачете и возврате
излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов ФСС
с 2015

Заявление о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 22 – ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 23 – ФСС РФ)

Заявление о возврате сумм излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ
(форма 24 – ФСС РФ)

Пример.
Расчет Страховых взносов с 2015 года.

С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:
1) для ПФР – 711 000 руб.
2) дпя ФСС – 670 000 руб.

ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%).

ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%).

Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).

С какого года 22 процента в пенсионный фонд

В целях снижения фискальной нагрузки на плательщика авторы документа предлагают временный тариф сделать постоянным. При этом дефицит Пенсионного фонда РФ будет, как и сейчас, в полном объеме компенсирован за счет средств федерального бюджета, отметил первый вице-премьер Антон Силуанов , представляя документ в правительстве. Приоритетом Госдумы станут законы прямого действия. За утечку персональных данных могут оштрафовать на 18 миллионов рублей.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какие существуют варианты пенсионного обеспечения

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

С 1 января 2019 года тариф страховых взносов установят в размере 22%

Тема: Пленарное заседание Госдумы 12 июля. Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект об установлении постоянного тарифа пенсионных страховых сборов. Согласно законопроекту, который депутаты Государственной Думы рассмотрят 12 июля во втором чтении, временный тариф на страховые взносы в размере 22 процентов станет постоянным.

Однако по этому тарифу взносы ещё никто не платил, поскольку на период до года действует временный пониженный тариф — 22 процента в пределах установленного лимита базы и 10 процентов для доходов выше этого предела. Теперь временный тариф станет постоянным: статья Приоритетом Госдумы станут законы прямого действия. За утечку персональных данных могут оштрафовать на 18 миллионов рублей. Выборы показали развитие партийной системы.

Автор: Фидель Агумава. Интересное за неделю 1 Какие выборы пройдут 8 сентября 2 Кандидаты на выборах губернатора Санкт-Петербурга 3 Живая Конституция развития 4 Кандидаты на выборах губернатора Челябинской области 5 Кандидаты на выборах главы Республики Башкортостан 6 Говорин выступил против ограничения приёма в школу из-за отсутствия прививок. Главное сегодня Приоритетом Госдумы станут законы прямого действия За утечку персональных данных могут оштрафовать на 18 миллионов рублей Выборы показали развитие партийной системы.

Новости СМИ2. Популярно в соцсетях Агрегатор новостей 24СМИ. Контакты Реклама Спецпроекты. COM Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект об установлении постоянного тарифа пенсионных страховых сборов.

Автор: Фидель Агумава

Сколько процентов пенсионные отчисления

Соответствующий закон вступил в силу 1 января года. Ранее законодательство устанавливало размер этого тарифа на уровне 26 процентов. Ставка в 22 процента была льготной, и эта льгота продлевалась на протяжении нескольких лет.

Переход может быть срочным или досрочным. Узнать объем пенсионных накоплений можно в Личном кабинете на сайте ПФР. Оформить заявление на перевод возможно одним из 2 способов шаблон заявления :. Узнать статус договора Вы можете, зарегистрировавшись в Личном кабинете на сайте Фонда. Фонд одним из первых вошел в систему гарантирования прав застрахованных лиц.

Госдума “заморозила” накопительную часть пенсии до 2021 года

Сегодняшние пенсионеры в среднем получают пенсию по тысяч рублей. Понятно, что на эту сумму сильно шиковать не будешь, поэтому тем, кому до пенсии далеко, хоть раз, но задумывались о том — а не накопить ли на старость? Тем более, что пенсионное законодательство позволяет это делать. С года россияне года рождения и моложе имели право самостоятельно распоряжаться своей накопительной частью, то есть перевести её в любой негосударственный пенсионный фонд НПФ или в управляющую компанию УК. С 1 января года будущим пенсионерам предоставили право определиться — хотят ли они сохранить накопительную пенсию или же перевести все взносы работодателя на страховую. Выбор нужно сделать до 31 декабря года. И более того — после года у них не будет возможности перевести в НПФ накопительную часть. У тех же, кто хоть один раз переводил деньги в НПФ или УК, также есть выбор — оставить всё, как есть, или отказаться от формирования накопительной части пенсии в пользу страховой, написав соответствующее заявление.

Взнос на пенсионное страхование составит 22 процента

Купить систему Заказать демоверсию. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской. Документ не применяется. В соответствии с абзацем пятым пункта 3 Положения о Пенсионном фонде России, утвержденного постановлением Верховного Совета Российской Федерации от Согласно указанному Положению ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

С по год в накопительной программе участвовали те, кто родились в году женщины , в году мужчины и моложе них. С года россияне года рождения и моложе имели право самостоятельно распоряжаться своей накопительной частью, то есть перевести её в любой негосударственный пенсионный фонд НПФ или в управляющую компанию УК. С 1 января года будущим пенсионерам предоставили право определиться — хотят ли они сохранить накопительную пенсию или же перевести все взносы работодателя на страховую. Выбор нужно было сделать до 31 декабря года.

События года

Тема: Пленарное заседание Госдумы 12 июля. Госдума рассмотрит во втором чтении законопроект об установлении постоянного тарифа пенсионных страховых сборов. Согласно законопроекту, который депутаты Государственной Думы рассмотрят 12 июля во втором чтении, временный тариф на страховые взносы в размере 22 процентов станет постоянным.

Госдума окончательно приняла закон о продлении заморозки накопительной части пенсии до года. Эта норма касается только тех, кто моложе года рождения и добровольно подал заявление в ПФР о формировании накопительной пенсии. Согласно действующему закону, такая норма действует до года. Закон продлевает “заморозку” отчислений накопительной пенсии еще на год. При этом, как отмечается, Пенсионный фонд России должен учитывать взносы на обязательное пенсионное страхование в году, исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой пенсии.

Страховые взносы в 2020 году

Автор статьи — Аналитик-эксперт Контур.Бухгалтерии

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователяна ОПС, %на ОМС, %на ВНиМ, %Общий тариф, %ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации84214
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями84214
Участники проекта «Сколково»1414
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта2020
Благотворительные организации на УСН2020
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию8,02,04,014

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Страховые взносы за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Тарифы страховых взносов за работников в 2020 году

В 2020 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

  • На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
  • На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
  • На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2020 году изменилась лимиты для начисления взносов:

  • на ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
  • на ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
  • на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2020 году не действуют льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций, которые применялись до 2018 года. В частности, отмена затронула ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН. Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковОПСОМСОССИтого
Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников22%5,1%2,9%30%
В случае превышения лимита в 912 000 рублей22%5,1%27,1%
В случае превышения лимита в 1 292 000 рублей10%5,1%15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства20%20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах20%5,1%2,9%28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»14%14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек8%4%2%14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 292 000 и 912 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2020 году

Категория плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона9%9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона6%6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 292 000 и 912 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп. взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

Оплата взносов на пенсионное страхование

В 2020 году все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на медицинское страхование

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Оплата взносов на социальное страхование

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
  • от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

  • КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
  • КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчетности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2020 году:

Отчетность в ФНС

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2020 году его необходимо сдать:

  • за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года;
  • за 1 квартал 2020 года – не позднее 30 апреля 2020 года;
  • за полугодие 2020 года – не позднее 30 июля 2020 года;
  • за 9 месяцев 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года.

Отчетность в ПФР

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Отчетность в ФСС

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2020 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/23242@. По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ и вступают в силу с 1 января 2020 года. То есть за 2019 год отчетность нужно подавать в электронной форме, подписав ее квалифицированной электронной подписью (КЭП).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Для чего введена предельная величина взносов

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Что нового в 2019 году

Предельная величина по суммам на страхование утверждается на каждый год.

Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426 ее показатель в 2019 году утвержден в следующем размере:

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей ;
  • для социальных — 865 000 рублей .

В предшествующем 2018 году действовали соответственно максимальные размеры для ПФР — 1 021 000 рублей, для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнства — 815 000 рублей.

Таблица: предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году

В 2019 году необходимо при определении базы по суммам на страхование, предусмотренное законодательством в обязательном порядке, использовать следующие максимальные показатели:

Получатели страховых взносовПредусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб.Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фондПо 1 150 000 включительно22%
Пенсионный фондБолее 1 150 00010%
МедстрахНет максимального размера5,1%
СоцстрахПо 865 000 включительно2,9%
СоцстрахБолее 865 0000%

Пример применения новой предельной базы значение

Рассмотрим на примере, как используется предельная база по страховым взносам . Примем, что у работника установлен оклад в размере 112 000 рублей. Все месяцы согласно табелю им были отработаны полностью.

Предприятие производит расчет на общих тарифах по страховым взносам — на пенсионное страхование 22% (10% для сумм больше базы), соцстрах — 2,9%, медстрах 5,1%. Взнос по травматизму установлен в размере 0,2%.

В отношении отчислений в ПФ расчет производится следующим образом:

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом до лимитаСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогом сверх лимитаСтраховые отчисления по ставке 22%Страховые отчисления по ставке 10%
01.2019112 00024 640
02.2018224 00024 640
03.2018336 00024 640
04.2018448 00024 640
05.2018560 00024 640
06.2018672 00024 640
07.2018784 00024 640
08.2018896 00024 640
09.20181 008 00024 640
10.20181 021 00099 0002 8609 900
11.20181 021 000211 00011 200
12.20181 021 000323 00011 200

Теперь рассмотрим, как считать отчисления в соцстрах (на случай нетрудоспособности и материнства):

МесяцСумма облагаемой взносами зарплаты нарастающим итогомСтраховые отчислени я 2,9%
01.2018112 0003 248
02.2018224 0003 248
03.2018336 0003 248
04.2018448 0003 248
05.2018560 0003 248
06.2018672 0003 248
07.2018784 0003 248
08.2018896 000 (облагается только 815000)899
09.20181 008 000
10.20181 120 000
11.20181 232 000
12.20181 344 000

Поскольку для суммы в медстрах максимальный размер не устанавливается, то необходимо помесячно производить отчисление в фонд в сумме: 112000 х 5,1% = 5712 руб.

Размер ставки взноса на отчисление по травматизму устанавливается исходя из риска по основному виду деятельности. Для этого типа отчислений также не определена максимальная сумма. Поэтому, организация должна будет каждый месяц выполнять платеж в сумме 112000 х 0,2% = 224 руб.

Читайте также:  С какого времени работниками начали вносить взносы в пфр с зарплаты
Ссылка на основную публикацию